Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền thuế mà người có thu nhập trích từ tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác đóng góp vào ngân sách Nhà nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ.

Tuy nhiên, nhiều đơn vị, doanh nghiệp vẫn chưa nắm rõ cách đăng ký và thực hiện kê khai thuế TNCN như thế nào? Dưới dây Uy Danh xin hướng dẫn chi tiết cách Hướng dẫn cách kê khai thuế TNCN đến Quý khách hàng.

Cách xác định kê khai thuế TNDN theo Quý hay theo Tháng?

l  Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có phát sinh khấu trừ thuế TNCN khai thuế theo tháng hoặc quý. Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải khai thuế.

l  Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:

l  Theo tháng: dành cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có tổng số thuế TNCN phải khấu trừ từ 50 triệu đồng trở lên.

l  Theo quý: có 02 đối tượng:

+        Dành cho DN kê khai thuế GTGT theo quý (Công ty bạn kê khai thuế GTGT theo quý thì thuế TNCN cũng làm theo quý không phải xác định thêm số tiền thuế TNCN phát sinh phải khấu trừ là bao nhiêu).

+        Dành cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có tổng số thuế TNCN phải khấu trừ dưới 50 triệu đồng.

Xác định số thuế TNCN kê khai theo quý như thế nào?

l  Trường hợp DN kê khai thuế TNCN hàng quý và toàn bộ người lao động đều thuộc diện khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến thì số thuế TNCN của quý được xác định bằng tổng số thuế TNCN đã khấu trừ theo biểu lũy tiến của từng tháng cộng lại.

l  Khi kê khai hàng quý các bạn phải cộng tổng số tiền thuế TNCN từng tháng lại để kê khai theo quý (không được chia bình quân ra các tháng để tính).

l  Nhưng đến cuối năm khi quyết toán thì phải cộng tổng lại rồi chia 12 tháng để tính bình quân.

Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý và tháng

l  Tờ khai khấu trừ thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN theo tháng hoặc theo quý dùng cho cả cá nhân có ký hợp đồng lao động dài hạn và cá nhân ký hợp đồng lao động thời vụ.

l  Đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền,nhượng quyền thương mại, trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ kinh doanh của cá nhân không cư trú; tổ chức,cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú khai thuế theo Tờ khai mẫu số 06/TNCN.

l  Hồ sơ quyết toán thuế TNCN: Tờ khai 05/QTT-TNCN

Cách lập Tờ khai thuếTNCN theo quý và tháng mẫu 05/KK-TNCN chi tiết từng chỉ tiêu trên phần mềm HTKK theo Thông tư 92/2015/TT-BTC

l  Bước 1: đăng nhập vào phần mềm HTKK chọn mục “Thuế thu nhập cá nhân” → “05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT92/2015)”→ màn hình sẽ xuất hiện như sau:

l  Bước 2: cần xác định xem Dn thuộc đối tượng kê khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý

l  Dù là cá nhân ký hợp đồng dài hạn ( > 03 tháng) hoặc cá nhân ký hợp đồng thời vụ ( < 03 tháng) có khấu trừ hay không khấu trừ thì cũng phải kê khai hết vào đây.

Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN từng chỉ tiêu

l  Chỉ tiêu [21]: Tổng số người lao động: là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong kỳ.

l  Chỉ tiêu [22]: Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: là tổng số cá nhân cư trú nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong kỳ.

l  Chỉ tiêu [23]: Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế: phần mềm tự động cập nhật.

l  Chỉ tiêu [24]: Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế - Cá nhân cư trú: là số cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ thuế.

l  Chỉ tiêu [25]: Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế - Cá nhân không cư trú: là số cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ thuế.

l  Chỉ tiêu [26]: Tổng TNCT trả cho cá nhân: phần mềm tự động cập nhật.

l  Chỉ tiêu [27]: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân - Cá nhân cư trú: là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú trong kỳ.

l  Chỉ tiêu [28]: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân - Cá nhânkhông cư trú: là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú trong kỳ.

l  Chỉ tiêu [29]: phần mềm tự động cập nhật.

l  Chỉ tiêu [30]: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế - Cá nhân cư trú: là khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo trong kỳ.

l  Chỉ tiêu [31]: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế - Cá nhân không cư trú: là khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhậpcho cá nhân không cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo trong kỳ.

l  Chỉ tiêu [32]: phần mềm tự động cập nhật.

l  Chỉ tiêu [33]: Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ - Cá nhân cư trú: là số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân cư trú trong kỳ.

l  Chỉ tiêu [34]: Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ - Cá nhân không cư trú: là số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân không cư trú.

l  Chỉ tiêu [35]: Tổng TNCT từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí phảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.

Ghi, in, kết xuất tờ khai thuế TNCN

l  Nhấn “Ghi” chỗ nào sai, phần mềm sẽ báo đỏ, lưu ý khi phần mềm hỏi: “thông tin sai có ghi có lại không?” bạn phải ấn vào nút “Có” để lưu những phần mình đã làm đúng, rồi sửa những chỗ báo đỏ, nếu bạn ấn “Không” dữ liệu bạn đã nhập sẽ bị xóa hết.

l  Nhấn “In” để in ra giấy nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc để lưu nội bộ.

l  Nhấn “Kết xuất XML” để nộp trực tuyến trên trang http://www.nhantokhai.gdt.gov.vn/

Thời hạn nộp Tờ khai thuế TNCN

l  Thời hạn nộp Tờ khai thuế TNCN theo tháng: chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.

l  Thời hạn nộp Tờ khai thuế TNCN theo quý: chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

Thời hạn nộp Tiền thuế TNCN

l  Thời hạn nộp tiền thuế cũng là thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN nếu có phát sinh số tiền thuế TNCN phải nộp.

v  Lưu ý thêm:

l  Trường hợp DN giải thể,chấm dứt hoạt động có phát sinh trả thu nhập nhưng không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không thực hiện quyết toán thuế TNCN. Chỉ cung cấp cho cơ quan thuế danh sách cá nhân đã chi trả thu nhập trong năm (nếu có) theo mẫu số 05/DS-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm) kể từ ngày có quyết định về việc giải thể, chấm dứt hoạt động.

l  DN chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi, giải thể hoặc phá sản thì phải quyết toán thuế đối với thuế TTNCN đã khấu trừ và cấp chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động để làm cơ sở cho người lao động thực hiện quyết toán thuế TNCN.

l  Trường hợp chuyển đổi loại hình DN  mà bên tiếp nhận  kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của DN trước chuyển đổi ( như chuyển đổi loại hình DN từ Công ty trách nhiệm hữu hạn sang Công ty cổ phần hoặc ngược lại; chuyển đổi DN 100% vốn Nhà nước thành Công ty cổ phần và các trường hợp khác theo quy định của pháp luật) => thì DN trước chuyển đổi không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi DN. Bên tiếp nhận thực hiện khai quyết toán thuế năm theo quy định.

Trên đây, Đỗ Văn Danh đã hướng dẫn chi tiết đến bạn Hướng dẫn cách kê khai thuế TNCN, hy vọng với hướng dẫn trên sẽ giúp ích cho Quý khách hàng. Nếu còn vấn đề gì cần được giải đáp Quý khách hàng xin vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ một cách tốt nhất.

CÔNGTY TNHH DỊCH VỤ VÀ TƯ VẤN TAX UY DANH - CEO ĐỖ VĂN DANH

Đại chỉ: 45D, Đường D5, Phường 25, Bình Thạnh, Hồ Chí Minh

Điện thoại: 0968.55.57.59

Email: info@uydanh.vn

Rất mong được hợp tác cùng Quý khách hàng!

Với phương châm UY TÍN & DANH TIẾNG “danh tiếng tạo thành công”, Uy Danh tin rằng sẽ đem đến cho Quý khách hàng sự hài lòng và yên tâm tuyệt đối.