Điều Kiện Để Được Khấu Trừ Thuế GTGT, Thuế TNDN Là Gì? Mối Liên Hệ Giữa Chúng

Điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào được xác định khi nào?

·       Thứ nhất: Phải có hóa đơn GTGT hợp pháp.

·       Thứ hai: Có chứng từ nộp thuế ở khâu nhập khẩu, chứng từ nộp thay nhà thầu nước ngoài theo quy định.

·       Đối với hóa đơn > 20 triệu đồng ( bao gồm thuế GTGT ) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Điều kiện để xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

·       Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

·       Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

·       Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Đối với các loại Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt phải thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Ví dụ: Giám đốc công ty bạn đi tiếp khách ở PHÚ QUỐC, có các dịch vụ ăn uống hay khách sạn thì Giám đốc lấy thông tin Công ty để cho họ xuất hóa đơn, thì chi phí thuế GTGT và Thuế TNDN được xử lý như sau:

·       Về thuế GTGT cho các chi phí này vẫn được khấu trừ thuế GTGT.

·      Về thuế TNDN thì chi phí này là chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh nên được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Tham khảo thêm:

Đỗ Văn Danh - CEO công ty kế toán Uy Danh, kinh nghiệm kế toán trưởng 5năm, giám đốc tài chính CTY 200 tỷ/năm, chuyên setup, tư vấn thuế, tài chính.
Địa chỉ: 124/47 Phan Huy Ích, Phường 15, Q. Tân Bình. TPHCM
SĐT: 0968555759
Twitter: https://twitter.com/dovandanh579

Linkedin: https://www.linkedin.com/in/dovandanh/